延期缴税时间

2020年税收延期:该缴清了

延期缴税时间由于流感大流行以及联邦政府希望将更多资金掌握在企业和个人手中,因此在2020年有一些税收延期选择。但2021年是清算的时候了。如何处理递延金额的付款取决于递延的金额。

雇主的社会保障税

《关爱法案》允许雇主从2020年3月27日至2020年12月31日推迟缴纳其应缴纳的社会保障税(FICA的一部分)。在2020年强制性带薪病假和带薪家庭假抵免额以及2020年员工留任抵免额之前,已计算出推迟这些税款的押金和支付的选项。

工资递延期间需要缴纳的雇主社会保障税份额的存款可递延至“适用日期”。适用日期为2021年12月31日前递延金额的50%,2022年12月31日前为50%;递延金额必须在这些日期之前存入,以避免未能存入罚金。如果雇主在适用日期之前支付了任何款项,则此类款项首先用于减少雇主对2021年12月31日到期的款项的责任,然后用于减少2022年12月31日到期的款项。

IRS给出了以下示例:

例1:如果雇主有资格在工资税递延期内递延20000美元,支付20000美元中的0美元,并在工资税递延期内递延20000美元,则雇主需要在2021年12月31日之前支付10000美元,在2022年12月31日之前支付10000美元。

例2:如果雇主有资格在工资税延期期间延期支付20000美元,但支付了20000美元中的15000美元,延期支付了5000美元,则雇主无需在2021年12月31日前支付任何额外金额,因为符合条件的延期支付金额(或10000美元)的50%已支付且首次应用于2021年12月31日到期的业主金额。雇主必须在2022年12月31日前支付剩余的5000美元。

这个IRS有常见问题推迟雇主的社会保障税。

注:电子联邦纳税系统(EFTPS.gov)正在创建一个新选项以选择“延期付款”。此选项何时可用未知。

雇员社会保障税

美国国税局允许雇主从2020年9月1日至2020年12月31日推迟缴纳员工的社会保障税。这一延期仅适用于每两周工资收入不超过4000美元的员工。虽然没有多少私营部门雇主选择了这一延期,但有些雇主选择了,现在还款时间已经到了。

雇主现在必须扣留递延金额。如果雇员不再为公司工作,雇主负责偿还全部递延金额。

员工延期部分的还款从2021年1月1日开始,将持续到2021年12月31日。2022年1月3日之前支付的款项将是及时的,因为2021年12月31日是假日。

雇主应在收到还款时将其发送至财政部。如果雇主未按时偿还递延部分,任何未付余额将适用罚款和利息。

自营职业税的部分

自营职业者个人可以在适用于雇主延期期的同一期间内延期缴纳自营职业税的社会保障税部分的一半。他们能够使用任何合理的方法分配当年的净收入,即征收自营职业税的金额。例如,自雇人士可将其自雇年收入的22.5%分配至2020年1月1日至2020年3月26日期间,并将其自雇年收入的77.5%分配至2020年3月27日至2020年12月31日期间。2020年的延期金额见附表SE(表格1040或1040-SR)第三部分。

与雇主一样,递延金额的50%必须在2021年12月31日前支付,其他50%必须在2022年12月31日前支付。由于个体经营者不缴纳个体经营税,因此他们必须将递延金额计入估计税收目的。

表格1040-ES的说明,估计个人所得税,请勿提及此延期。2021年到期的50%似乎应该包括在第三期估计税中,因为第四期直到2021年12月31日(支付50%金额的截止日期)之后才到期。当然,任何时候(例如2021年12月31日)都可以通过EFPTS.gov支付额外的估计税款。检查EFTPS是否创建了一个类似于为雇主创建的延期付款选项。

最后的想法

雇主和个体经营者可能需要调整其预算,以考虑递延税款的偿还。与CPA或其他税务顾问合作,以确保及时进行正确的偿还。

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